Impozite chirii 2023

Impozitarea veniturilor din chirii. Modificări începând cu 01.01.2023

miercuri, 20 iulie 2022

Luna iulie a venit cu modificări privind impozitarea chiriilor. Vineri, 15 iulie 2022, au fost publicate în Monitorul Oficial, partea I, nr. 716, unele modificări financiar-fiscale printre care găsesc și modificări în ceea ce privește impozitul pe chirii precum și modificarea impozitului minim pentru proprietate.

Cât se plătește impozit din chirii, care este termenul de plată a impozitului pe chirii în 2022, precum și un calculator de impozit pe chirii, toate fac mai clare modificările apărute în următoarele rânduri. 

Începând cu anul 2023 proprietarii de imobile care închiriază bunurile pe care le dețin vor achita un impozit pe chirii, de 10% din venitul impozabil, adică din venitul încasat efectiv din chirie, fiind eliminată facilitatea de scutire a impozitului pentru 40% din veniturile încasate (cota forfetară). 

Pentru a înțelege mai bine cum va funcționa impozitarea chiriilor, să presupunem că în anul 2022 un proprietar a obținut un venit de 25.000 lei din închirierea un apartament pe care îl deținea. Pentru venitul realizat în anul 2022, proprietarul va achita pana la 25 mai 2023 un impozit de 1.500 lei, beneficiind astfel de aplicarea impozitului pe chirii de 10% la 60% din veniturile încasate. În anul 2023, pentru aceeași sumă încasată, de 25.000 lei, proprietarul va achita un impozit de 2.500 lei (calculat prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului impozabil) până la data de 25.05.2024. Astfel, se poate observa o creștere de 67% a impozitului pe chirie, de 67%, pentru veniturile realizate în anul 2023 față de anul 2022.

Soluții pentru reducerea impozitului pe chirii

Pentru a achita un impozit pe venituri din chirii, mai mic în anul 2023, proprietarii de imobile care închiriază bunurile deținute au posibilitatea să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate (conform Art. 84, al. 10). Această opțiune trebuie să se aplice pentru minim doi ani fiscali consecutivi. 

Alegerea determinării venitului net în sistem real presupune completarea registrului de evidență fiscală și pe cea de conducere a evidenței contabile. Există o serie de avantaje dacă un proprietare alege această soluție pentru reducerea impozitului pe chirie. Este vorba despre cheltuieli care sunt deductibile:

  • Comisioanele de închiriere;
  • Serviciile prestate de societățile care realizează property management;
  • Amortizarea proprietății;
  • Mobilierul achiziționat;
  • Cheltuielile privind impozitele pe proprietate;
  • Primele de asigurare.

Pentru a înțelege mai bine cum funcționează determinarea venitului net în sistem real, nu ezita să apelezi la serviciile imobiliare oferite de Kastel Group. Ne poți contacta oricând pentru a afla care sunt pașii pe care trebuie să îi urmezi. Un specialist Kastel te va îndruma astfel încât să optezi pentru cea mai bună formă de impozitare.

Calculator impozit pe chirii

Exemplele ne ajută să înțelegem mai bine orice proces. În această situație, facem un simplu calcul pentru a afla cum se ajunge la valoarea impozitului pe care trebuie să îl plătească un proprietar dacă alege varianta mai sus dezvoltată, și anume, determinarea venitului în sistemul real:

Descriere

Valoare

Chirie lunară

2.500,00 lei

Număr luni în care proprietatea a fost închiriată

12

Valoarea de achiziție a apartamentului

457.000,00 lei

Comision închiriere (TVA inclus)

2.975,00 lei

Servicii property management (TVA inclus)

2.827,00 lei

Reparații la mașina de spălat

300,00 lei

Asigurare apartament

450,00 lei

Impozite pe proprietate

325,00 lei

Alte cheltuieli

1.000,00 lei

Pentru a calcula impozitul pe chirie în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, proprietarul trebuie să aibă în vedere modalitatea de calcul sintetizată mai jos:

Descriere

Valoare

Mod de calcul

Venit încasat

30.000 lei 

12 luni * 2500 lei

Cheltuieli privind amortizarea

9.140 lei 

457000 / 12 luni*50 ani

Cheltuieli diverse

7.877 lei 

suma cheltuielilor descrise

Venit impozabil

12.983 lei 

 
Impozit de plată

1.298 lei 

 

În situația în care contribuabilul nu alege determinarea venitului în sistem real, ar achita un impozit de 2.500 lei (10% din 25.000). Însă, alegând varianta determinării venitului în sistem real, contribuabilul achită doar 1.298 lei pentru veniturile realizate. 

Așadar, alegerea de a trece la evidența în sistem real este mult mai avantajoasă pentru proprietar, pentru că orice cheltuială efectuată cu proprietatea în sine la care există documente justificative, scade valoarea impozabilă și automat se va achita un impozit mai mic.

O altă modificare are în vedere plata CASS. Dacă până în anul 2022, un contribuabil realiza venituri din activități independente, din cedarea folosinței bunurilor, peste plafonul de 12 salarii minime brute garantate pe țară, era obligat la plata de CASS în cuantum de 10% din 12 salarii minime brute. Începând cu anul 2023, dacă veniturile estimate sunt până în 6 salarii minime brute pe țară, nu se achită CASS. În situația în care veniturile brute estimate sunt între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, se achită 10% din echivalentul a 6 salarii minime brute. Totodată, dacă venitul estimat este între 12 și 24 salarii minime brute pe țară se achită CASS de 10% pentru 12 salarii minime brute pe țară. Însă, dacă venitul estimat depășește cu 1 lei 24 de salarii minime brute, se va achita un CASS aferent a 24 salarii minime brute pe țară. 

Plecând de la premisa că salariul minim brut pe țară este de 2.700 lei, în tabelul de mai jos este exemplificată plata CASS în anul 2023 conform modificărilor:

Descriere

Valoare

Suma CASS de plată

6 salarii minime brute

15.200 lei

1.620 lei

12 salarii minime brute

32.400 lei

3.240 lei

24 salarii minime brute

64.800 lei

6.480 lei

Presupunem că proprietarul Andrei Ionescu are două proprietăți pe care le închiriază, o proprietate în anul 2023 este estimată că se va închiria la valoarea de 1.800 lei, iar cealaltă la 3.000 lei, pe toată perioada anului 2023. Veniturile cumulate obținute de acesta sunt în valoare totală de 57.600 lei. Prin urmare, dl Ionescu, pe lângă impozitul pe chirie de 5.760 lei (calculat pe bază de venit impozabil) va mai achita și CASS în cuantum de 3.240 lei. În cazul în care acesta ar fi realizat venituri de 65.000 lei din cedarea folosinței bunurilor, ar fi achitat pentru CASS o sumă de 6.480 lei.

Un alt aspect important de menționat este că, începând cu anul 2023, cota minimă pentru care se datorează impozit pe clădiri este de 0,1% pentru clădirile cu destinație rezidențială și de 0,5% din valoarea clădirii pentru cele nerezidențiale. Până în anul 2022, cotele se situau între 0,08% și 0,2% pentru clădirile rezidențiale și între 0,2 – 1,3% pentru cele nerezidențiale. 

Ce trebuie să știm când ne pregătim să închiriem o proprietate, care sunt actele necesare ce trebuie întocmite, dar regulile de care trebuie să ținem cont? Kastel Group răspunde la toate aceste întrebări prin sfaturi utile pentru proprietari. În cazul în care mai ai și alte întrebări, echipa de specialiști ai Kastel, vine cu lămuririle necesare.